企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核提交資料
1、營業(yè)執(zhí)照副本、、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證復(fù)印件；
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；
3、上年度審計(jì)報(bào)告、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；
4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件；
5、年度終了次年一月份繳納各項(xiàng)稅費(fèi)的電子回單；
6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個季度)復(fù)印件；
7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證；
8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表；
10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
二、所得稅匯算清繳審核程序
1、收入類項(xiàng)目鑒證；
2、扣除類項(xiàng)目鑒證；
3、適用簡易程序具體項(xiàng)目鑒證；
4、彌補(bǔ)虧損類項(xiàng)目鑒證；
5、納稅調(diào)整項(xiàng)目鑒證。
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